Descriere - Codul fiscal actualizat 2012-2013. Impozitul pe venit, Contributii sociale obligatorii

Contine actualizarile cf. OUG 24/06.06.2012 HG 670/04.07.2012 si OG 15/23.08.2012 !



CUPRINS

TITLUL III impozitul pe venit

CAPITOLUL 1

Dispozitii generale 3

Art. 39  Contribuabili 3
Art. 40  Sfera de cuprindere a impozitului 3
Art. 41  Categorii de venituri supuse impozitului pe venit 4
Art. 42  Venituri neimpozabile 5
Art. 421  Reguli generale aplicabile veniturilor realizate din operatiunea de fiducie (in
vigoare de la data intrarii in vigoare a L287/2009 privind codul civil) 12
Art. 43  Cotele de impozitare 13
Art. 44  Perioada impozabila 13
Art. 45  Stabilirea deducerilor personale si a sumelor fixe 13

CAPITOLUL 2

Venituri din activitati independente 14

Art. 46  Definirea veniturilor din activitati independente 14
Art. 47 *** Abrogat. 16
Art. 48  Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activitati independente,
determinat pe baza contabilitatii in partida simpla 16
Art. 49  Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit 24
Art. 50  Stabilirea venitului net anual din drepturile de proprietate intelectuala 27
Art. 51  Optiunea de a stabili venitul net anual, utilizandu-se datele din contabilitatea in
partida simpla 29
Art. 52  Retinerea la sursa a impozitului reprezentand plati anticipate pentru unele
venituri din activitati independente 29
Art. 52 (4) *** Abrogat. 31
Art. 521  Optiunea pentru stabilirea impozitului final pentru unele venituri din activitati
independente 31
Art. 53  Plati anticipate ale impozitului pe veniturile din activitati independente 32
Art. 54  Impozitarea venitului net din activitati independente 32

CAPITOLUL 3

Venituri din salarii 32

Art. 55  Definirea veniturilor din salarii 32
Art. 56  Deducere personala 42
Art. 57  Determinarea impozitului pe venitul din salarii 46
Art. 58  Termenul de plata a impozitului (se aplica incepand cu veniturile aferente lunii
oct. 2011) 49
Art. 581  Deducerea sumelor economisite, potrivit legii, privind economisirea si
creditarea in sistem colectiv pentru domeniul locativ 50
Art. 59  Obligatii declarative ale platitorilor de venituri din salarii [in vigoare de la 1
ianuarie 2012] 50
Art. 60  Plata impozitului pentru anumite venituri salariale 52

CAPITOLUL 4

Venituri din cedarea folosintei bunurilor 53

Art. 61  Definirea veniturilor impozabile din cedarea folosintei bunurilor 53
Art. 62  Stabilirea venitului net anual din cedarea folosintei bunurilor 54
Art. 621  Reguli privind stabilirea impozitului pe venitul determinat pe baza normei anuale
de venit 56
Art. 622  Reguli privind stabilirea impozitului in cazul optiunii pentru determinarea
venitului net in sistem real 57
Art. 623  Reguli de stabilire a impozitului final pentru veniturile realizate din inchirierea in
scop turistic in cazul depasirii numarului de 5 camere in cursul anului fiscal. 58
Art. 63  Plati anticipate de impozit pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor 58
Art. 64  Impozitarea venitului net din cedarea folosintei bunurilor 59

CAPITOLUL 5

Venituri din investitii 59

Art. 65  Definirea veniturilor din investitii 59
Art. 66  Stabilirea venitului din investitii 60
Art. 67  Retinerea impozitului din veniturile din investitii 64
Art. 672  Impozitarea castigului net anual impozabil/castigului net anual 67

CAPITOLUL 6

Venituri din pensii 68

Art. 68  Definirea veniturilor din pensii 68
Art. 681  Venituri neimpozabile 68
Art. 69  Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii 68
Art. 70  Retinerea impozitului din venitul din pensii 68

CAPITOLUL 7

Venituri din activitati agricole 70

Art. 71  Definirea veniturilor din activitati agricole 70
Art. 72  Stabilirea venitului net anual din activitati agricole pe baza de norme de venit
70
Art. 73  Optiunea de a determina venitul net anual prin utilizarea datelor din contabilitatea
in partida simpla 71
Art. 74  Calculul si plata impozitului aferent veniturilor din activitati agricole 71

CAPITOLUL 8

Venituri din premii si din jocuri de noroc 72

Art. 75  Definirea veniturilor din premii si din jocuri de noroc 72
Art. 76  Stabilirea venitului net din premii si din jocuri de noroc 73
Art. 77  Retinerea impozitului aferent veniturilor din premii si din jocuri de noroc 73

CAPITOLUL 81

Venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul
personal 74
Art. 771  Definirea venitului din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul
personal 74
Art. 772  Rectificarea impozitului 81
Art. 773  Obligatiile declarative ale notarilor publici cu privire la transferul proprietatilor
imobiliare 81

CAPITOLUL 9

Venituri din alte surse 81
Art. 78  Definirea veniturilor din alte surse 81
Art. 79  Calculul impozitului si termenul de plata 83
Art. 791  Definirea si impozitarea veniturilor a caror sursa nu a fost identificata 83

CAPITOLUL 10

Venitul net anual impozabil 83

Art. 80  Stabilirea venitului net anual impozabil 83
Art. 801  Stabilirea castigului net anual impozabil 85
Art. 81  Declaratii privind venitul estimat/norma de venit 85
Art. 82  Stabilirea platilor anticipate de impozit 87
Art. 83  Declaratia privind venitul realizat 89
Art. 84  Stabilirea si plata impozitului anual datorat 91

CAPITOLUL 11

Proprietatea comuna si asociatiile fara personalitate juridica 92

Art. 85  Venituri din bunuri sau drepturi care sunt detinute in comun 92
Art. 86  Reguli privind asocierile fara personalitate juridica 92

CAPITOLUL 12

Aspecte fiscale internationale 95
Art. 87  Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activitati independente 95
Art. 88  Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activitati dependente 96
Art. 89  Alte venituri ale persoanelor fizice nerezidente 99
Art. 90  Venituri obtinute din strainatate 99
Art. 91  Creditul fiscal extern 100
Art. 92  *** Abrogat 103

CAPITOLUL 13

Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa
103
Art. 93  Obligatii declarative ale platitorilor de venituri cu retinere la sursa 103

CAPITOLUL 14

Dispozitii tranzitorii si finale 104

Art. 94  Dispozitii tranzitorii 104
Art. 95  Definitivarea impunerii pe anul fiscal 106
Art. 96 - 112 *** Abrogate 106
Articolul II din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 82/2010 106
Articolul IV din Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 24/06.06.2012 108
Articolul III din Hotararea Guvernului nr.670 din 04.07.2012 109
Articolul III din Ordonanta Guvernului nr. 15/23.08.2012 109

TITLUL IX2

Contributii sociale obligatorii

CAPITOLUL 1

Contributii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaza venituri
din salarii, venituri asimilate salariilor si venituri din pensii, precum si persoanele aflate
sub protectia sau in custodia statului 110

Art. 2962  Sfera contributiilor sociale 110
Art. 2963  Contribuabilii sistemelor de asigurari sociale 110
Art. 2964  Baza de calcul al contributiilor sociale individuale 112
Art. 2965  Baza de calcul al contributiilor sociale datorate de angajatori, entitati asimilate
angajatorului si orice platitor de venituri de natura salariala sau asimilate salariilor.
115
Art. 2966  Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la
art. 2963 lit. f) pct. 1 119
Art. 2967  Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la
art. 2963 lit. f) pct. 2 120
Art. 2968  Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la
art. 2963 lit. f) pct. 3 120
Art. 2969  Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la
art. 2963 lit.d) si de cele care primesc indemnizatii pentru incapacitate tempo- rara de
munca ca urmare a unui accident de munca sau a unei boli profesionale 120
Art. 29610  Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la
art. 2963 lit. f) pct. 6, 7 si 8 121
Art. 29611  Baza de calcul al contributiilor sociale pentru veniturile sub forma
indemnizatiilor de asigurari sociale de sanatate 121
Art. 29612  Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la
art. 2963 lit. f) pct. 10 121
Art. 29613  Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la
art. 2963 lit. f) pct. 11 122
Art. 29614  Baza de calcul al contributiilor sociale datorate pentru persoanele prevazute la
art. 2963 lit. c) 122
Art. 29615  Exceptii generale 122
Art. 29616  Exceptii specifice 124
Art. 29617  Prevederi specifice privind contributiile de asigurari sociale de sanatate 129
Art. 29618  Calculul, retinerea si virarea contributiilor sociale 131
Art. 29619  Depunerea declaratiilor 133
Art. 29620  Prevederi speciale 136

CAPITOLUL 2

Contributii sociale obligatorii privind persoanele care realizeaza venituri
din activitati independente, activitati agricole si asocieri fara personalitate juridica
(prevederile acestui capitol se aplica din 1 iulie 2012) 136
Art. 29621  Contribuabili 136
Art. 29622  Baza de calcul 137
Art. 29623  Exceptii specifice 138
Art. 29624  Plati anticipate cu titlu de contributii sociale 138
Art. 29625  Declararea, definitivarea si plata contributiilor sociale 139
Art. 29626  Cotele de contributie 140

CAPITOLUL 3

Contributia de asigurari sociale de sanatate privind persoanelecare
realizeaza alte venituri, precum si persoanele care nu realizeaza venituri 140

Art. 29627  Contribuabilii 140
Art. 29628  Stabilirea contributiei 140
Art. 29629  Baza de calcul 141
Art. 29630  Calculul contributiei 141
Art. 29631  Plata contributiei 141
Art. 29632  Contributia de asigurari sociale de sanatate privind persoanele care nu
realizeaza venituri 141


Aparitie: Septembrie 2012