Descriere - Elemente de drept fiscal international - Control stiintific si revizie traducere de Mirela Buliga, Madalina Cotrut, Radu Bufan (Philippe Malherbe)

Impozitul pe venit reprezinta principalul carburant si vector al politicii economice in numeroase state. Aceasta lucrare concisa, destinata studentilor, practicienilor si actorilor politici, prezinta principalele probleme pe care le ridica impozitarea veniturilor transnationale intr-o lume a statelor suverane: cum se poate preveni dubla impozitare injusta si ineficace a aceluiasi venit, repartizand baza impozabila intre statul sursa si cel de rezidenta, astfel incat cel de-al doilea stat sa tina seama in mod corespunzator de impozitul platit in primul stat? Cum se poate preveni abuzul contribuabililor sau al statelor, care genereaza fraude si evaziune fiscala, cauzand atat injustitie, cat si ineficienta, la fel de pagubitoare si una, si cealalta. Lucrarea analizeaza solutiile puse in aplicare in decursul unui secol de practica. Campul artei si al stiintei dreptului este, totusi, nou, iar paradigma taxarii ideale in "satul global” al secolului XXI nu s-a inventat inca.

In anexa sunt reproduse in limba romana si cele doua modele ale conventiilor de evitare a dublei impuneri – al ONU si al OCDE.

Cuprins :


Capitolul 1 Introducere

    Sectiunea 1 Impozitele intr-o lume a statelor suverane
    Sectiunea a 2-a Metoda dreptului fiscal international
        -1. Constrangerile dreptului international public
        -2. Alocarea impozitelor
        -3. Valori
    Sectiunea a 3-a Notiuni de baza

Capitolul 2 Competenta de impozitare

    Sectiunea 1 Afirmarea nexului (legaturii)
        -1. Nexul real
        -2. Nexul personal
            A. Persoanele fizice
            B. Persoanele juridice
    Sectiunea a 2-a Tratatele fiscale
        -1. O scurta istorie
        -2. Scopul tratatelor fiscale
        -3. Interpretarea tratatelor de evitare a dublei impuneri
            A. Calificare
            B. Conventia de la Viena
            C. Comentariile la Conventiile Model

Capitolul 3 Accesul la tratatele fiscale (conventiile de evitare a dublei impuneri)

    Sectiunea 1 Persoanele
    Sectiunea a 2-a Impozitele
    Sectiunea a 3-a Teritoriul

Capitolul 4 Alocarea competentei de impozitare

    Sectiunea 1 Impozitarea de catre statul sursa
        -1. Impozitarea nelimitata
            A. Proprietatea imobiliara
            B. Serviciile personale
            C. Profiturile intreprinderilor
                a) Nexus/legatura
                b) Atribuirea profitului
                c) Repatrierea profitului
        -2. Impozitarea partajata
            A. Dividende
            B. Dobanzi
            C. Redevente
    Sectiunea a 2-a Impozitarea in statul de rezidenta
        -1. Impozitarea veniturilor mondiale
        -2. Alocarea prin tratat
            A. Pensiile
            B. Castigurile de capital
            C. Venituri reziduale (Alte venituri)

Capitolul 5 Eliminarea dublei impuneri

    Sectiunea 1 Metoda deducerii
    Sectiunea a 2-a Metoda scutirii
        -1. Scutirea
        -2. Pierderile
    Sectiunea a 3-a Metoda creditului fiscal
        -1. Credit obisnuit
        -2. Creditul indirect
        -3. Creditul fictiv
    Sectiunea a 4-a Scutire versus credit fiscal

Capitolul 6 Prevenirea evitarii impozitarii

    Sectiunea 1 Notiunea de evitare a impozitarii
    Sectiunea a 2-a Societatile baza (Base companies)
    Sectiunea a 3-a Entitatile conducta
        -1. Beneficiarul efectiv (beneficial owner)
        -2. Rezident calificat
        -3. Supus impozitarii la destinatie
    Sectiunea a 4-a Preturile de transfer
        -1. Concept
        -2. Ajustari
        -3. Evitarea problemelor
    Sectiunea a 5-a Masuri privind limitarea deducerii fiscale a dobanzilor (Capitalizarea redusa – "Thin capitalization”)
    Sectiunea a 6-a Regulile interne anti-abuz
    Sectiunea a 7-a BEPS

Capitolul 7 Prevenirea abuzului din partea statelor

    Sectiunea 1 Suprematia dreptului intern
    Sectiunea a 2-a Nediscriminarea
    Sectiunea a 3-a Concurenta fiscala daunatoare
        -1. Notiune generala
        -2. Subventiile la export
        -3. Paradisurile fiscale
        -4. Secretul bancar
    Sectiunea a 4-a Preturile de transfer

Capitolul 8 Procedura fiscala internationala

    Sectiunea 1 Obtinerea informatiilor
        -1. Obligatii declarative
        -2. Asistenta in stabilirea impozitelor
    Sectiunea a 2-a Asistenta la colectare
    Sectiunea a 3-a Solutionarea litigiilor

Capitolul 9 Concluzii
Anexa Conventii Internationale Model
Bibliografie selectiva
Sumarul tabelelor si figurilor

Nr. de pagini : 224
Anul aparitiei : 2017

Categorie: Drept » Drept financiar si fiscal

Autor: Malherbe, Philippe